Università degli Studi di Napoli "Parthenope"

Scheda dell'insegnamento

Anno accademico: 
2019/2020
Tipologia di insegnamento: 
Caratterizzante
Tipo di attività: 
Obbligatorio
Corso di afferenza: 
Settore disciplinare: 
DIRITTO TRIBUTARIO (IUS/12)
Lingua: 
Italiano
Crediti: 
6
Anno di corso: 
2
Docenti: 
Ciclo: 
Primo Semestre
Ore di attivita' frontale: 
48

Obiettivi

Scopo dell’insegnamento è fornire una conoscenza di carattere generale del modo in cui si è evoluta, nell’ordinamento tributario italiano, la tassazione dei redditi delle attività finanziarie . Dopo un inquadramento generale sulla struttura del nostro ordinanento tributario e sui principi costituzionali che lo governano, l’attenzione verrà rivolta ad esaminare il complesso delle norme che disciplinano la fiscalità delle attività finanziarie e la loro applicazione da parte degli intermediari finanziari allo scopo di acquisire la conoscenza delle caratteristiche e delle problematiche inerenti la tassazione dei principali prodotti finanziari, con riferimento alle imposte sui redditi e ai regimi sostitutivi.

Prerequisiti

Capacità di ragionamento.

Contenuti

I principi costituzionali in materia tributaria (6 ore di lezione)
La struttura del tributo. Classificazione dei tributi. (6 ore di lezione)
Norme sostanziali, procedimentali e processuali. (6 ore di lezione)
Il sistema delle imposte sui redditi. IRPEF ed IRES. (6 ore di lezione)

La tassazione dei redditi finanziari: evoluzione storico-normativa. La definizione dei redditi finanziari quale categoria distinta: un’ipotesi di studio. Il ruolo degli intermediari finanziari. Il sistema delle ritenute: imposizione sostitutiva e ritenute a titolo d’imposta e a titolo d’acconto (8 ore di lezione).
I regimi di tassazione dei redditi di natura finanziaria. Redditi di capitale. Redditi diversi di natura finanziaria. Le principali criticità dell’assetto attuale (8 ore di lezione).
Gli organismi di investimento collettivo del risparmio (4 ore di lezione ).
Regime dichiarativo, risparmio amministrato e risparmio gestito. I Piani individuali di risparmio (4 ore di lezione).

Metodi didattici

Il corso prevede lezioni frontali durante le quali sono discussi i temi del programma. Il materiale didattico è reso disponibile anche attraverso la piattaforma di e-learning Moodle, in cui è possibile trovare materiale addizionale per approfondimenti tematici.

Verifica dell'apprendimento

La verifica dell’apprendimento prevede un esame orale al fine di valutare il conseguimento da parte dello studente degli obiettivi formativi. Durante la verifica orale, gli studenti dovranno dimostrare di aver raggiunto la conoscenza di base del funzionamento del sistema tributario italiano con particolare riguardo alle problematiche inerenti la fiscalità delle attività finanziarie. La votazione assegnata al colloquio orale viene espressa in trentesimi.

Testi

Per la prima parte del programma si consiglia la consultazione di uno dei seguenti testi a scelta dello studente:
Boria P., Diritto tributario, Giappichelli, u.e.
De Mita E., Principi di diritto tributario, Giuffrè, u.e.
Falsitta G., Corso istituzionale di Diritto Tributario, Cedam, u.e.;
Melis G., Lezioni di diritto tributario, Giappichelli, u.e.

Per la seconda parte del programma sarà cura del docente fornire agli studenti, all’inizio del corso, indicazioni e materiale di approfondimento.

Altre informazioni

Risultati di apprendimento attesi:
Conoscenza e capacità di comprensione: lo studente deve dimostrare di comprendere il funzionamento del sistema tributario italiano nonché le problematiche relative alle principali tematiche inerenti la fiscalità delle attività finanziarie.
Capacità di applicare conoscenza e comprensione: lo studente, sulla base delle conoscenze acquisite, sviluppa un’attitudine all’apprendimento dell’analisi giuridica in materia tributaria che gli consente di inquadrare e di interpretare le principali questioni inerenti soprattutto la tassazione delle attività finanziarie . Il raggiungimento delle capacità in merito all’applicazione delle predette conoscenze avviene anche attraverso la riflessione critica su articoli di dottrina o sentenze della giurisprudenza riguardanti gli argomenti trattati che verrà svolta in aula durante le lezioni agli studenti frequentanti oppure attraverso un’attività di tutoraggio, in sede di ricevimento, per gli studenti non frequentanti.
Autonomia di giudizio: lo studente dovrà essere in grado di esprimere criticamente le conoscenze acquisite e di dimostrare la capacità di approfondirle anche in modo autonomo riuscendo ad applicarle anche ad ambiti di natura specifica, come, ad esempio, alcuni casi di tassazione delle attività finanziarie. Tali risultati saranno conseguiti attraverso l’utilizzo combinato di più strumenti didattici quali discussioni di casi di studio, esercitazioni e lavori di gruppo.
Abilità comunicative: lo studente assimila un linguaggiodi tipo giuridicocon termini specifici della materia tributaria che gli consentono di descrivere e rappresentare le principali problematiche analizzate. Tali risultati saranno raggiunti, in itinere, durante la trattazione degli specifici argomenti in aula o durante l’eventuale tutoraggio e verificati in sede di colloquio orale ai fini dell’esame.
Capacità di apprendimento: lo studente sviluppa una competenza a comprendere, valutare e utilizzare le conoscenze acquisite. Attraverso il ragionamento logico-giuridico lo studente è in grado di valutare criticamente le proprie conoscenze, contestualizzare le problematiche inerenti la tassazione delle attività finanziarie ed esaminare eventuali casi di studio sottoposti alla sua attenzione. Tali risultati sono conseguiti nel percorso di studio ed approfondimento dedicato alla specifica materia.